УСН (упрощённая система налогообложения) — один из самых популярных налоговых режимов для малого бизнеса. Его привлекательность — в низких ставках и простом расчёте.
Какие бывают ставки
Для УСН предусмотрено два объекта налогообложения:
- «Доходы» — базовая ставка 6%. Налог начисляется на всю сумму полученных доходов без учёта расходов.
- «Доходы минус расходы» — базовая ставка 15%. Налог берётся с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.
Регионы могут снижать ставки (например, до 1% и 5%). Также действуют повышенные ставки — 8% и 20% — при превышении лимитов по доходу или численности сотрудников.
Как рассчитать налог
Для объекта «Доходы»: налог = доход × 6%. Сумму можно уменьшить на страховые взносы (до 50%).
Для объекта «Доходы минус расходы»: налог = (доходы − расходы) × 15%. При этом если полученная сумма меньше 1% от доходов, придётся заплатить минимальный налог — 1% от доходов.
Выбор ставки зависит от структуры бизнеса: при высокой рентабельности выгоднее «Доходы», при значительных затратах — «Доходы минус расходы».